Nel mirino della guardia di finanza sono finite due società operanti nel narnese: la prima è una attività di deposito e custodia carburanti, la seconda riguarda la commercializzazione di combustibile per uso domestico.
Entrambe le società sono riconducibili alla stessa persona che ha pensato di costituire una sorta di contratto di service fra le proprie aziende, come quelli che si istituiscono all’interno di gruppi multinazionali, nelle quali alcune attività vengono gestite e coordinate da una sola impresa (di regola la holding). Un modo lecito per ridurre le diseconomie connesse alla presenza di funzioni similari, come ad esempio la gestione della contabilità.
Tale attività non è vietata dalla legge, ma, visto il loro alto potenziale elusivo, operazioni del genere vengono spesso osservate con la lente di ingrandimento per verificare che rispondano ad effettive esigenze di carattere economico e non ad esigenze di pianificazione tributaria. Una strumentale alterazione del valore normale dei servizi resi o ricevuti potrebbe infatti risolversi nella illegittima riduzione del carico fiscale per una o per l’altra società. Una attività in perdita ad esempio potrebbe emettere fatture per prestazione di servizi all’altra società in utile e finire così entrambe con dichiarazioni pari a zero. Zero utili e zero tasse.
Proprio quest'ultima strategia è stata messa in pratica da I.T. di anni 55, originaria di Napoli e titolare di 2 attività. La donna, in maniera anomala, affermava di aver sottoscritto un contratto nel quale era proponente e sottoscrittore della fornitura di una serie di servizi di consulenza tecnica, amministrativa, legale, contabile e fiscale fra le sue imprese.
Ma nel corso di accertamenti eseguiti dagli uomini della Tenenza della Guardia di Finanza di Orvieto, il menzionato contratto non è stato trovato nè venivano rinvenuti i pagamenti effettuati per le prestazioni rese dall’esame della documentazione bancaria acquisita.
Esistevano solo le fatture, quelle si, che generavano costi da una società in perdita, con volume di affari di 8 milioni di euro circa, oramai destinata alla chiusura, a quella in utile, con volume di affari pari a circa 300 mila euro.
Per tali ragioni i militari hanno contestato l’attendibilità della contabilità, ricostruendo il reale volume d’affari della società anche attraverso l’esecuzione di controlli incrociati e questionari a imprese clienti e fornitori.
Dopo accurate indagini, è risultato un reddito non dichiarato pari ad € 330.000,00 sia ai fini delle imposte dirette che IRAP da parte della società esercente l’attività di deposito e custodia carburanti, oltre al recupero a tassazione di I.V.A. per € 33.000,00. È stata inoltre denunciata alla Procura della Repubblica di Terni la legale rappresentante delle 2 società per il reato di emissione di fatture per operazioni inesistenti, di cui all’art. 8 del D.Lgs. 74/2000, per un ammontare complessivo di € 198.000,00 e proposte misure cautelari a garanzia del credito erariale.
