L’apertura di una Partita IVA rappresenta un passo fondamentale per chi desidera avviare un’attività professionale o imprenditoriale in Italia. Tuttavia, non tutte le Partite IVA sono uguali: esistono diverse tipologie e regimi fiscali che si adattano a specifiche esigenze e categorie di lavoratori. In questo articolo, analizzeremo le principali caratteristiche delle varie tipologie di Partita IVA e metteremo a confronto le categorie più diffuse.

Tipologie di partita IVA

Le Partite IVA si distinguono principalmente in base alla forma giuridica dell’attività che si intende svolgere. Le due grandi categorie sono:

1. Partita IVA individuale (Ditta individuale o libero professionista)

Questa tipologia è la più comune tra i lavoratori autonomi e gli imprenditori individuali. Si caratterizza per:

• Semplicità di apertura e gestione: l’iscrizione avviene presso l’Agenzia delle Entrate con la scelta del codice ATECO adatto all’attività svolta.
• Responsabilità illimitata: il titolare risponde con il proprio patrimonio personale per eventuali debiti dell’attività.
• Possibilità di aderire al regime forfettario (se i requisiti lo permettono), che offre agevolazioni fiscali e semplificazioni burocratiche.

2. Società con personalità giuridica

Questa categoria include diverse forme societarie, ciascuna con caratteristiche specifiche:

• Società a Responsabilità Limitata (SRL): forma molto diffusa tra gli imprenditori che desiderano limitare la propria responsabilità al capitale investito.
• Società a Responsabilità Limitata Semplificata (SRLS): variante più accessibile della SRL, con capitale sociale ridotto e costi di costituzione contenuti.
• Società per Azioni (SPA): utilizzata per imprese di grandi dimensioni, caratterizzata dalla presenza di azionisti e dalla quotazione in borsa.
• Società di Persone (SNC, SAS): più adatte a piccoli gruppi di soci, con livelli diversi di responsabilità a seconda della forma scelta.

Regimi fiscali a confronto

Oltre alla tipologia di Partita IVA, la scelta del regime fiscale è fondamentale per ottimizzare la gestione delle imposte e dei contributi. Fortunatamente, oggi sono presenti diversi servizi online, come quelli forniti da Jet HR, che permettono di calcolare in maniera rapida i costi associati a una specifica partita IVA.

Di seguito, analizziamo i principali regimi fiscali presenti in Italia:

1. Regime forfettario

• Destinato a piccoli imprenditori e professionisti con un fatturato annuo inferiore a 85.000 euro.
• Tassazione agevolata con un’aliquota fissa del 15% (ridotta al 5% per i primi cinque anni di attività).
• Esenzione dall’IVA e semplificazioni contabili.
• Non si possono detrarre i costi reali, poiché la tassazione avviene su una percentuale forfettaria del fatturato.

2. Regime ordinario

• Obbligatorio per chi supera gli 85.000 euro di fatturato annuo o per chi non rientra nei requisiti del regime forfettario.
• Tassazione progressiva IRPEF per i professionisti e IRES per le società di capitali.
• Necessità di gestire la contabilità ordinaria con l’obbligo di emettere fatture elettroniche, registrare le operazioni e presentare dichiarazioni fiscali più complesse.

3. Regime semplificato

• Riservato alle imprese individuali e alle società di persone con ricavi inferiori a 500.000 euro per il commercio e 400.000 euro per i servizi.
• Meno oneroso del regime ordinario ma con obblighi di registrazione e dichiarazione dei redditi più stringenti rispetto al forfettario.

Quale partita IVA scegliere?

La scelta della Partita IVA dipende da diversi fattori:

• Se sei un professionista o un freelance: la Partita IVA individuale con regime forfettario è spesso la soluzione migliore.
• Se vuoi aprire un’attività commerciale o artigianale: la ditta individuale o una società di persone può essere un’opzione valida.
• Se intendi avviare un’impresa con più soci: una SRL offre maggiori garanzie patrimoniali.
• Se hai grandi ambizioni di crescita: la SPA permette di attrarre investitori e accedere a capitali più elevati.

Valutare attentamente le proprie esigenze, il fatturato previsto e la struttura organizzativa è il primo passo per una gestione fiscale senza sorprese. Se hai dubbi, affidarsi a un commercialista può fare la differenza nell’ottimizzare la propria posizione fiscale e amministrativa.